83b) Stock Options

Bagian 83b Pemilu. Penjelasan tentang kapan dan bagaimana Anda membuat pemilihan bagian 83b. Seperti yang dijelaskan di bawah, peraturan pajak untuk saham terlarang memberikan keuntungan dan kerugian jika dibandingkan dengan peraturan untuk saham yang dilelang Jika Anda tidak menyukai perdagangan - Off, Anda dapat membuat pemilihan bagian 83b Ketika Anda melakukannya, Anda akan diperlakukan sebagian besar seolah-olah Anda menerima saham pribadi Tapi Anda harus bertindak cepat pemilihan harus dilakukan dalam 30 hari setelah Anda menerima saham. Diperlukan sebuah buku Buku terlaris kami Pertimbangkan Pilihan Anda memberikan panduan bahasa sederhana untuk mendapatkan hasil maksimal dari opsi saham, rencana pembelian saham karyawan, penghargaan saham terbatas dan bentuk kompensasi ekuitas lainnya. Buku kami yang lain mengenai topik ini, Strategi Kompensasi Ekuitas adalah referensi dan panduan studi bagi para profesional yang memberi saran. Klien tentang bagaimana menangani opsi saham. Untuk mendapatkan hasil maksimal dari halaman ini, Anda harus terbiasa dengan terminologi dan peraturan untuk menerima saham pribadi dan saham yang dibatasi dari pemberi kerja. Jika Anda belum terbiasa dengan aturan tersebut, lihat halaman berikut. Persediaan terbatas. Anda tidak perlu melaporkan pendapatan saat Anda menerima saham terbatas dari perusahaan pemberi kerja. Itu kabar baiknya. Kabar buruknya adalah Anda harus melaporkan pendapatan saat Rompi saham, bahkan jika Anda tidak menjualnya pada saat itu Apa yang lebih buruk, pendapatan yang Anda laporkan mencakup kenaikan nilai saham selama periode vesting Anda harus melaporkan nilai penuh sebagai kompensasi pendapatan, bukan capital gain. Contoh Sebagai imbalan atas layanan, Anda menerima 4.000 saham yang dibatasi penggunaannya di perusahaan startup saat saham tersebut bernilai 1 25 Segera setelah perusahaan go public dan sangat sukses Ketika rompi saham dua tahun kemudian mereka melakukan perdagangan kembali di 50. Dalam skenario ini Anda tidak melaporkan apapun saat Anda menerima saham tersebut, namun melaporkan 200.000 kompensasi pendapatan bukan keuntungan modal ketika saham tersebut Anda mungkin harus membayar sebanyak 70.000 pada pajak pendapatan federal, bahkan jika Anda belum menjual sahamnya. Jika Anda membuat pemilihan bagian 83b, peraturan yang diuraikan di atas tidak berlaku Anda membayar pajak saat Anda menerima saham, tapi tidak jika itu rompi Anda juga akan melaporkan keuntungan atau kerugian modal saat Anda menjual saham. Pada contoh di atas, Anda akan melaporkan 5.000 kompensasi saat Anda membuat pemilihan yang jauh berbeda dari 200.000 Anda tidak perlu melaporkan kapan stok rompi Jika Anda menjual 200.000 setelah memegang saham lebih dari setahun Anda akan melaporkan 195.000 keuntungan modal jangka panjang, Mungkin membayar kurang dari setengah jumlah pajak penghasilan federal yang akan berlaku tanpa pemilihan Dengan mengajukan diri untuk membayar pajak sebesar 5.000 pada tahun ketika Anda menerima saham tersebut, Anda mengurangi keseluruhan tanggung jawab pajak Anda dengan puluhan ribu dolar. Stock, bukan pilihan Banyak Pemegang opsi, melihat efek menguntungkan yang dapat dimiliki oleh pemilihan, bertanya-tanya apakah mereka dapat membuat pemilihan saat mereka menerima pilihan yang tidak memenuhi syarat Sayangnya, jawabannya tidak ada Aturan ini memperlakukan Anda seolah-olah Anda tidak menerima properti sampai Anda menggunakan pilihan itu dan memperoleh saham. Setiap kenaikan memiliki duri. Bagian 83b pemilihan tidak selalu berhasil dengan baik ini Jika saham tidak meningkat nilainya setelah Anda membuat pemilihan, Anda telah mempercepat pajak membayarnya lebih cepat tanpa mendapat keuntungan. Kecuali, Anda mungkin kehilangan saham setelah melakukan pemilihan. Dalam kasus ini, Anda akan mengurangi jumlah yang benar-benar Anda bayar untuk persediaan yang dikenai pembatasan kehilangan modal namun Anda tidak dapat mengurangi jumlah kompensasi yang Anda laporkan saat Anda membuat pemilihan. Hasil yang menyedihkan, pemilihan tersebut menyebabkan Anda membayar pajak atas penghasilan yang tidak dapat Anda bayar, tanpa ada manfaat pajak yang mengimbangi nanti. Ketika pemilihan masuk akal. Bagian 83b pemilihan masuk akal dalam situasi berikut. Jumlah pendapatan yang akan Anda laporkan Ketika Anda membuat pemilihan itu kecil dan potensi pertumbuhan nilai saham sangat besar. Anda mengharapkan pertumbuhan yang masuk akal dalam nilai saham dan kemungkinan penyitaan sangat kecil. Konversi Anda harus menghindari pemilihan bagian 83b di mana penyitaan tampaknya mungkin terjadi, atau di mana Anda akan membayar banyak pajak pada saat pemilihan hanya dengan prospek pertumbuhan yang sederhana untuk nilai saham. Jangan lewatkan kesempatan ini Kadang-kadang Seorang karyawan membayar nilai penuh untuk saham di perusahaan, namun harus menerima risiko penyitaan Cara kerja biasanya dilakukan adalah karyawan tersebut setuju untuk menjual kembali saham tersebut untuk jumlah yang dia bayar untuk membelinya jika dia berhenti dalam jangka waktu tertentu. Risiko kehilangan sementara karyawan tersebut kehilangan investasi awalnya karena dia dapat kehilangan sebagian dari nilai sahamnya jika pekerjaan berakhir sebelum tanggal yang ditentukan. Akibatnya, karyawan tersebut akan mengenali pendapatan saat rompi saham Anda dapat menghindari hasil ini. Dengan membuat pemilihan bagian 83b Dan bebas Biaya tidak ada biaya karena jumlah pendapatan yang Anda laporkan adalah nilai saham dikurangi jumlah yang Anda bayar, dan itu nol Kegagalan untuk membuat pemilihan bebas ini bisa menjadi biaya mahal. Kesalahan. Preparing pemilihan. Ada s ada bentuk khusus untuk digunakan dalam membuat pemilihan Anda cukup memasukkan informasi yang sesuai pada selembar kertas dan mengirim salinan ke orang yang tepat Meskipun tidak ada bentuk yang diperlukan, mungkin masuk akal untuk mengikuti format Dari pemilihan sampel yang diterbitkan oleh IRS. Mengumpulkan pemilihan. Poin penting tentang pengajuan pemilihan telah disebutkan, hal itu harus dilakukan dalam 30 hari setelah Anda menerima properti. Jika Anda tidak bertindak pada saat itu Anda kurang beruntung. Inilah yang perlu Anda lakukan. Dalam 30 hari setelah Anda menerima saham, kirimkan pemilihan ke kantor IRS tempat Anda mengajukan pengembalian Anda. Anda bisa mendapatkan alamat dari halaman ini di situs IRS Kami sangat merekomendasikan pengiriman pemilihan ini melalui surat yang disertifikasi. Dan dapatkan tanda terima yang tertera dengan tanggal yang dapat dibaca. Berikan salinan dari pemilihan kepada atasan Anda perusahaan yang memberikan saham tersebut. Dalam situasi yang tidak biasa dimana atasan Anda mengalihkan saham ke orang lain selain diri Anda sendiri. , Anda juga perlu memberikan salinan kepada orang tersebut. Aturan dalam peraturan Wajib Pajak sebelumnya diminta melampirkan salinan pemilihan untuk pengembalian pajak penghasilan mereka Untuk transfer pada atau setelah tanggal 1 Januari 2015 hal ini tidak lagi diperlukan.10 Kiat Pajak Untuk Opsi Saham Jika perusahaan Anda menawarkan opsi saham terbatas atau insentif tertentu lainnya, dengarkanlah Ada perangkap pajak potensial yang besar Tapi ada juga beberapa keuntungan pajak yang besar jika Anda memainkan kartu Anda dengan benar. Sebagian besar perusahaan memberikan beberapa saran pajak paling tidak Kepada peserta tentang apa yang seharusnya dan tidak boleh dilakukan, tapi jarang cukup Ada sejumlah kebingungan yang mengejutkan mengenai rencana ini dan dampak pajaknya baik segera maupun di bawah jalan Berikut adalah 10 hal yang harus Anda ketahui jika opsi saham atau hibah merupakan bagian Dari paket gaji Anda Untuk bacaan latar belakang, lihat Mendapatkan Opsi Saham Karyawan Paling Banyak.1 Ada dua jenis opsi saham. Ada opsi saham insentif atau opsi saham ISO dan non-kualifikasi atau N SOs Beberapa karyawan menerima kedua rencana Anda dan hibah pilihan Anda akan memberi tahu Anda jenis yang Anda terima dari ISO yang dikenakan pajak paling baik Umumnya tidak ada pajak pada saat mereka diberikan dan tidak ada pajak reguler pada saat mereka dieksekusi Setelah itu, ketika Anda Menjual saham Anda, Anda akan membayar pajak, mudah-mudahan sebagai keuntungan modal jangka panjang Upah capital gain yang biasa adalah satu tahun, namun untuk mendapatkan perawatan capital gain untuk saham yang diperoleh melalui ISO, Anda harus memegang saham lebih dari satu tahun. Setelah Anda menggunakan pilihan dan b menjual saham setidaknya dua tahun setelah ISO Anda diberikan. Aturan dua tahun yang terakhir menangkap banyak orang tidak sadar.2 ISO membawa perangkap AMT Seperti yang saya catat di atas, saat Anda menerapkan ISO Anda tidak membayar Pajak biasa Itu mungkin telah memberi tahu Anda bahwa Kongres dan IRS memiliki sedikit kejutan untuk Anda tentang pajak minimum alternatif Banyak orang terkejut saat mengetahui bahwa meskipun penerapan ISO mereka tidak memicu pajak reguler, hal itu dapat memicu AMT Perhatikan bahwa Anda melakukan Nt menghasilkan uang tunai saat Anda menerapkan ISO, jadi Anda harus menggunakan dana lain untuk membayar AMT atau mengatur untuk menjual cukup stok pada saat latihan untuk membayar AMT. Contoh Anda menerima ISO untuk membeli 100 saham dengan harga pasar saat ini 10 Per saham Dua tahun kemudian, bila saham bernilai 20, Anda berolahraga, membayar 10 spread 10 antara harga exercise Anda dan 20 nilai tergantung pada AMT Berapa banyak AMT yang Anda bayarkan akan tergantung pada penghasilan dan deduksi Anda yang lain, tapi bisa juga Tingkat rata-rata 28 AMT pada spread 10, atau 2 80 per saham. Jadi, Anda menjual saham dengan keuntungan, Anda mungkin bisa mengembalikan AMT melalui apa yang dikenal sebagai kredit AMT. Tetapi terkadang, jika sahamnya macet Sebelum Anda menjual, Anda bisa terjebak membayar tagihan pajak yang besar atas pendapatan hantu Itulah yang terjadi pada karyawan yang dilanda payudara dot-com tahun 2000 dan 2001 Pada tahun 2008 Kongres mengeluarkan sebuah ketentuan khusus untuk membantu para pekerja tersebut. Tetapi jangan mengandalkan Kongres melakukannya lagi Jika Anda menerapkan ISO, Anda harus merencanakannya dengan semestinya E tax.3 Eksekutif mendapatkan opsi yang tidak memenuhi syarat Jika Anda seorang eksekutif, Anda lebih cenderung menerima semua atau setidaknya sebagian besar pilihan Anda sebagai pilihan yang tidak memenuhi syarat. Mereka tidak dikenai pajak sebagus ISO, tapi setidaknya tidak ada perangkap AMT Seperti halnya ISO, tidak ada pajak pada saat opsi diberikan. Tetapi saat Anda menggunakan opsi nonqualified, Anda berhutang pajak penghasilan biasa dan, jika Anda seorang karyawan, Medicare dan pajak gaji lainnya mengenai selisih antara harga dan pasar Anda. Nilai. Contoh Anda menerima opsi untuk membeli saham dengan harga 5 per saham saat perdagangan saham di 5 Dua tahun kemudian, Anda berolahraga saat saham diperdagangkan pada 10 per saham Anda membayar 5 saat Anda berolahraga, namun nilainya pada saat itu adalah 10, jadi Anda memiliki 5 dari pendapatan kompensasi Kemudian, jika Anda memegang saham lebih dari satu tahun dan menjualnya, harga penjualan di atas 10 dasar baru Anda seharusnya merupakan keuntungan modal jangka panjang. Opsi eksploitasi mengambil uang, dan menghasilkan pajak untuk Boot Itu sebabnya banyak orang berolahraga pilihan untuk membeli share Dan menjual saham tersebut pada hari yang sama Beberapa rencana bahkan mengizinkan latihan tanpa uang tunai.4 Stok terbatas biasanya berarti pajak tertunda Jika Anda menerima saham atau properti lainnya dari atasan Anda dengan persyaratan yang dilampirkan, misalnya Anda harus tinggal selama dua tahun untuk mendapatkannya atau tetap Itu, peraturan properti khusus yang dibatasi berlaku di bawah Bagian 83 dari Kode Pendapatan Internal Aturan Bagian 83, jika digabungkan dengan opsi saham, membuat banyak kebingungan. Pertama, mari pertimbangkan properti yang dibatasi dengan standar Sebagai wortel untuk tinggal bersama perusahaan, Majikan Anda mengatakan jika Anda tinggal bersama perusahaan selama 36 bulan, Anda akan mendapatkan 50.000 saham. Anda tidak perlu membayar apapun untuk saham tersebut, namun diberikan kepada Anda sehubungan dengan layanan yang Anda lakukan tidak memiliki penghasilan kena pajak sampai Anda Menerima saham Berlaku, IRS menunggu 36 bulan untuk melihat apa yang akan terjadi Bila Anda menerima saham, Anda memiliki 50.000 pendapatan atau kurang lebih, tergantung pada bagaimana saham tersebut dilakukan sementara itu Pendapatannya adalah Dikenai pajak sebagai upah.5 IRS memenangkan t menunggu selamanya Dengan pembatasan yang akan selaras dengan waktu, IRS selalu menunggu untuk melihat apa yang terjadi sebelum mengenakan pajak. Namun, beberapa batasan tidak akan pernah selesaikan Dengan batasan non-sela tersebut, nilai IRS tunduk pada properti. Pembatasan tersebut. Contoh Majikan Anda menjanjikan saham Anda jika Anda tinggal bersama perusahaan selama 18 bulan Bila Anda menerima saham, hal itu akan dikenai pembatasan permanen di bawah perjanjian jual beli perusahaan untuk menjual kembali saham tersebut seharga 20 per saham jika Anda meninggalkan perusahaan. S mempekerjakan IRS akan menunggu dan tidak melihat pajak untuk 18 bulan pertama Pada saat itu, Anda akan dikenakan pajak atas nilainya, yang kemungkinan akan berjumlah 20 diberi batasan penjualan kembali.6 Anda dapat memilih untuk dikenai pajak lebih cepat Aturan properti yang dibatasi Umumnya mengadopsi pendekatan wait and see untuk pembatasan yang pada akhirnya akan lenyap. Namun, di bawah yang dikenal sebagai pemilihan 83 b, Anda dapat memilih untuk memasukkan nilai properti dalam penghasilan Anda yang sebelumnya diberlakukan. Tergantung pada batasannya. Mungkin terdengar kontra-intuitif untuk memilih untuk memasukkan sesuatu pada pengembalian pajak Anda sebelum dibutuhkan. Namun, permainan di sini adalah mencoba memasukkannya ke dalam pendapatan dengan nilai rendah, mengunci penggunaan modal di masa depan untuk mendapatkan apresiasi di masa depan. Memilih perpajakan saat ini, Anda harus mengajukan 83 pemilihan b tertulis dengan IRS dalam waktu 30 hari sejak menerima properti Anda harus melaporkan pada pemilihan nilai dari apa yang Anda terima sebagai kompensasi yang mungkin kecil atau bahkan nol Kemudian, Anda harus melampirkan salinan lain Dari pemilihan untuk pengembalian pajak Anda. Contoh Anda ditawarkan saham oleh atasan Anda dengan harga 5 per saham saat saham tersebut bernilai 5, namun Anda harus tetap bersama perusahaan tersebut selama dua tahun untuk dapat menjualnya. Anda telah memiliki nilai pasar yang wajar. Untuk saham Itu berarti mengajukan pemilihan 83 b bisa melaporkan pendapatan nol Namun dengan mengarsipkannya, Anda mengubah penghasilan masa depan menjadi keuntungan modal berikutnya Bila Anda menjual saham lebih dari setahun kemudian, Anda akan senang jika Anda menjualnya. Memimpin pemilihan.7 Opsi pembatasan membingungkan Seolah aturan aturan properti dan peraturan opsi yang dibatasi masing-masing tidak cukup rumit, terkadang Anda harus berurusan dengan kedua rangkaian peraturan tersebut. Misalnya, Anda mungkin diberi opsi saham baik ISO atau NSO yang dibatasi - hak Anda kepada mereka rompi dari waktu ke waktu jika Anda tinggal dengan perusahaan IRS umumnya menunggu untuk melihat apa yang terjadi dalam kasus seperti itu. Anda harus menunggu dua tahun untuk pilihan Anda untuk rompi, jadi tidak ada pajak sampai tanggal vesting itu Kemudian, Aturan opsi saham mengambil alih Pada saat itu, Anda akan membayar pajak berdasarkan peraturan ISO atau NSO Bahkan mungkin untuk membuat 83 pemilihan b untuk opsi saham kompensasi.8 Anda akan memerlukan bantuan dari luar Sebagian besar perusahaan mencoba melakukan pekerjaan dengan baik. Melihat keluar untuk kepentingan Anda Setelah semua, rencana opsi saham diadopsi untuk menciptakan kesetiaan serta memberikan insentif Namun, biasanya akan membayar untuk menyewa seorang profesional untuk membantu Anda menangani rencana ini. Aturan pajaknya rumit, dan Anda mungkin memiliki Campuran ISO, NSO, saham terlarang dan lebih banyak lagi Perusahaan terkadang memberikan saran perencanaan pajak dan perencanaan pribadi kepada para eksekutif puncak sebagai hadiah, tapi jarang mereka menyediakannya untuk semua orang.9 Baca dokumen Anda Saya selalu terkejut melihat berapa banyak klien yang mencari panduan tentang Jenis pilihan atau saham terlarang yang telah mereka dapatkan yang tidak memiliki dokumen atau tempat mereka membacanya Jika Anda mencari bimbingan dari luar, Anda akan ingin memberikan salinan semua dokumen Anda ke penasihat Anda Dokumen tersebut harus mencakup dokumen rencana perusahaan , Setiap kesepakatan yang telah Anda tandatangani yang mengacu pada pilihan atau batasan saham, dan hibah atau penghargaan Jika Anda benar-benar mendapatkan sertifikat saham, berikan salinannya juga. Tentu saja saya menyarankan agar Anda membaca dokumen Anda terlebih dahulu. Anda mungkin merasa Beberapa atau semua pertanyaan Anda dijawab oleh materi yang telah Anda terima.10 Hati-hati dengan bagian yang ditakuti 409A Akhirnya, berhati-hatilah dengan satu bagian Internal Revenue Code, 409A, yang diundangkan di 2004 Setelah masa panduan transisi yang membingungkan, sekarang mengatur banyak aspek program kompensasi yang ditangguhkan Setiap saat Anda melihat referensi ke bagian 409A yang menerapkan rencana atau atau program, dapatkan bantuan dari luar. Artikel berikut ini disesuaikan dan dicetak ulang dari MA Laporan Pajak, Vol 11, No 3, Oktober 2002, Penerbit Panel, New York, NY. ISO DAN BAGIAN 83 b PEMILIHAN. Dengan Robert W Wood dan Jonathan R Flora. Stock pilihan banyak berita akhir-akhir ini Sebagian besar berita ini telah Telah merendahkan Tampaknya pilihan saham telah ditargetkan sebagai penyebab atau setidaknya hasil sampingan dari berbagai krisis keuangan selama tahun lalu Ini semua terjadi pada sedikit tekanan media buruk yang merugikan, terutama berkenaan dengan konsekuensi pajak minimum AMT alternatif. Dari opsi saham insentif ISO. Dalam menghadapi gelembung internet yang meledak, dan sebagian besar ekonomi mengempis juga, ISO telah secara khusus dicemari Permainan pendapatan dari berbagai perusahaan setidaknya memiliki saya. N bagian telah dikaitkan dengan opsi saham, dan opsi saham akuntansi khususnya Seperti yang telah kami catat baru-baru ini, ada beberapa usulan untuk mengubah perlakuan opsi saham untuk tujuan pendapatan Lihat Rumus Stok Stok Kayu, Vol 11, No 2, MA Laporan Pajak September 2002, p 1 Baru-baru ini, saran telah melayang bahwa perusahaan akan membantu karyawan dengan mengeluarkan uang tunai sebagai imbalan atas opsi air bawah Lihat, misalnya Rencana Seibel untuk Menawarkan Karyawan Baik Tunai atau Saham untuk Opsi, Wall Street Journal 30 Agustus 2002 Penawaran Seibel Karyawannya 1 85 secara tunai untuk setiap pilihan dengan harga pelaksanaan sama dengan atau lebih besar dari 40 per saham. Stock for Services dan 83.Section 83, tentu saja, adalah bagian Kode yang relatif singkat namun sangat penting yang berlaku untuk transfer properti di Pertukaran untuk layanan Aturan dasarnya adalah ketika saham atau properti lainnya dipindahkan ke karyawan sebagai imbalan atas layanan, karyawan harus memasukkan nilai saham ke dalam pendapatannya saat saham tersebut Secara substansial memiliki IRC 83 a Reg 1 83-1 a Stok secara substansial rompi saat dapat dipindahtangankan atau tidak lagi memiliki risiko penyitaan substansial 83 a 1. Jumlah pendapatan kena pajak adalah nilai pasar wajar dari saham pada saat itu. Rompi tersebut secara substansial rompi, kurang dari jumlah yang dibayarkan karyawan untuk persediaan 83 a Nilai pasar wajar dari saham ditentukan tanpa memperhatikan batasan, kecuali batasan yang tidak akan pernah terlarang yang disebut pembatasan nonlaps. Efek 83 b Pemilu. Profesional pajak tahu bagaimana pemilihan 83 b, bahkan jika tidak pernah berhasil. Ketika seorang karyawan membuat sebuah pemilihan berdasarkan Bagian 83 b, dia menyisihkan aturan penangguhan pendapatan yang berlaku sementara saham tidak diberi hak Bagian 83 b memungkinkan seorang karyawan untuk Memilih untuk saat ini termasuk dalam pendapatan nilai pasar wajar dari saham, kurang dari jumlah yang dibayarkan untuk itu, pada saat saham dikeluarkan meskipun tidak secara substansial vested Tentu saja, pemilihan tidak tersedia jika saham sudah su Secara substansial dipegang dan karenanya segera disertakan tanpa memperhatikan pemilihan Singkatnya, karyawan tersebut memilih untuk dikenai pajak atas nilai saham saat ini, daripada menunggu sampai rompi. Ketika pemilihan 83 b dibuat, seorang karyawan mencakup nilai pasar wajar Dari saham setelah memperhitungkan pembatasan nonlapse, namun tanpa memperhatikan pembatasan selang batasan yang akan terlewatkan Dia tidak mengenali pendapatan sama sekali ketika saham tersebut secara substansial merosot Reg 1 83-2 a Sebaliknya, apresiasi atau depresiasi setelah Tanggal pemilihan dikenai pajak sebagai capital gain atau loss saat karyawan menjual saham. Periode holding juga dilakukan, dimulai pada hari setelah hari properti dipindahkan ke karyawan Reg 1 83-4 a. Apa yang terjadi jika sebuah Karyawan yang membuat pemilihan meninggalkan pekerjaannya sebelum saham tersebut secara substansial rompi. Dalam hal ini, karyawan tersebut kehilangan sahamnya dan diperbolehkan pengurangan kerugian terbatas Jumlah pengurangan untuk Kepemilikan terbatas pada jumlah yang dibayarkan untuk saham tersebut, dikurangi jumlah yang direalisasikan pada penyitaan jika ada Reg 1 83-2 a, Namun, tidak ada pengurangan yang diperbolehkan untuk jumlah penghasilan yang sebelumnya dimasukkan dalam penghasilan dengan membuat pemilihan 83 b. Lihat 83 b 1 Majikan juga dipengaruhi oleh penyitaan Pengusaha harus memasukkan penghasilan pada tanggal penyitaan yang lebih rendah dari nilai pasar wajar dari saham atau jumlah pengurangan yang diambilnya saat karyawan tersebut membuat pemilihan. 1 83-6 c. Do karyawan yang menerima saham terbatas ingin membuat pemilihan ini Jelas, baik waktu pajak untuk karyawan dan karakter pendapatan sebagai barang biasa atau modal dapat dilakukan. Dengan properti yang paling terbatas, Bagian 83 mengatur bahwa pendapatan Pada saat yang tidak dapat ditentukan, pembatasan waktu Jika seorang karyawan membuat pemilihan 83 b, sebaliknya, dia akan mengenali pendapatan langsung pada saat pemilihan, namun dia tidak akan mengenali pendapatan saat saham tersebut secara substansial rompi. Karakter, semua apresiasi dari saat pemilihan 83 b adalah capital gain Jika tidak ada pemilihan yang dilakukan, sebaliknya, pendapatan biasa timbul saat rompi saham yang menyebabkan dasar pajaknya di bursa meningkat. Hanya selisih antara nilai pada saat itu. Dan jumlah yang direalisasikan pada tanggal penjualan akhirnya akan menjadi capital gain. Jadi mengapa seorang karyawan ingin mempercepat pendapatan? Intinya, karyawan bertaruh bahwa saham akan menghargai, dan karenanya dia membatasi jumlah pendapatan kompensasi yang akan dia kenali sebagai Hasil dari hibah saham Karyawan yang optimis mungkin memiliki banyak alasan untuk melakukan pemilihan 83 b, walaupun lesu ekonomi saat ini membuat 83 pemilihan umum sedikit kurang menarik daripada sebelumnya. Tentu, pemilihan 83 b tidak bebas dari risiko pemilihan Diikuti oleh penurunan nilai saham dapat mengakibatkan pendapatan biasa ketika pemilihan dilakukan diikuti oleh kerugian modal bukan posisi pajak yang sangat menarik. Tidak mengherankan, banyak dari pasal 83 pengetahuan Senang bagaimana seseorang menentukan nilai Seperti yang telah kita catat di halaman-halaman sebelumnya, sebuah keputusan penting hampir 20 tahun yang lalu menekankan bahwa Bagian 83 b pemilihan dapat dibuat dengan melaporkan nilai nol See Alves v Commissioner, 734 F 2d 478 9 Cir 1984.ISO dikenakan pajak Lebih baik daripada pilihan nonqualified Untuk perbandingan, lihat Wood, Tax and Accounting Treatment ISO, Vol 9, No 10, The MA Tax Report Mei 2001, p 1 dan Wood, Tax and Accounting Primer untuk Opsi Saham Tidak Berwenang, Vol 9, No 10, Laporan Pajak MA Mei 2001, ISO p1 umumnya di luar jangkauan Bagian 83 Bagian 83 e 1 menyatakan bahwa bagian tersebut tidak berlaku untuk pelaksanaan suatu opsi yang bagian 421 berlaku Bagian 421 a 1 mengatur bahwa seorang karyawan Tidak mengakui pendapatan reguler ketika ISO dilaksanakan dengan asumsi berbagai persyaratan terpenuhi Seorang karyawan akan mengenali keuntungan atau kerugian modal jika kemudian menjual saham tersebut dalam suatu penjualan kualifikasi berdasarkan selisih antara harga jual dan harga pelaksanaannya. Jika seorang karyawan menjual saham tersebut dalam waktu dua tahun sejak tanggal hibah atau satu tahun setelah sahamnya ditransfer ke karyawan, itu adalah penjualan yang diskualifikasi 421 b Penjualan yang mendiskualifikasi beroperasi seolah-olah berada di bawah bagian 83 karyawan harus menyertakan Dalam pendapatan biasa selisih antara harga pelaksanaan dan nilai pasar wajar pada saat pelaksanaan opsi Prop Reg 1 422A-1 b 1 Jumlah ini ditambahkan ke basisnya, dan sisanya dikenai pajak sebagai capital gain sepanjang tahun Penjualan. Hal ini merupakan pernyataan yang meragukan untuk mengatakan bahwa ISO tidak diperlakukan dengan baik di bawah rezim AMT karena untuk tujuan pajak biasa Pengecualian dari pendapatan berdasarkan Bagian 421 diabaikan dalam menghitung pendapatan kena pajak minimum alternatif AMTI Sebaliknya, seorang karyawan harus memasukkan AMTI-nya perbedaan antara harga pelaksanaan ISO dan nilai pasar wajar saham yang diperoleh pada saat latihan 56 b 3 Jelas, untuk pilihan dengan harga latihan rendah dan nilai tinggi, konsekuensinya AMT Nces dapat menjadi substansial Bagi ISO yang berakibat pada perolehan stock terbatas, nilai pasar wajar dari saham dikurangi jumlah yang dibayarkan dapat diikutsertakan dalam AMTI hanya setelah saham tersebut secara substansial rompi. Misalnya Anda memiliki klien dengan ISO yang mempertimbangkan latihan awal. Dari ISO yang, sebelum saham yang diakuisisi secara substansial telah dipegang apakah mungkin dia membuat pemilihan Bagian 83 b dengan harapan memicu periode kepemilikan satu tahun yang berlaku untuk penjualan yang mendiskualifikasi Jawabannya nampaknya tidak ada IRS secara tidak resmi Menyatakan bahwa membuat pemilihan 83 b berkenaan dengan ISO tidak berlaku untuk tujuan pajak penghasilan reguler. Dengan demikian, periode holding untuk penjualan yang mendiskualifikasi dipicu saat stok rompi, dan bukan saat ISO dijalankan, terlepas dari apakah dia membuat Bagian 83 b. Namun yang menarik, IRS telah mengindikasikan secara tidak langsung lagi bahwa pemilihan Bagian 83 b mungkin tersedia berkenaan dengan ISO untuk tujuan AMT. Posisi ini tercermin dalam petunjuk untuk Menyelesaikan Form 6251 AMT, di p 3 Di sana, negara bagian IRS. Bahkan jika hak-hak Anda dalam saham tidak dapat dialihkan dan tunduk pada risiko penyitaan yang substansial, Anda dapat memilih untuk memasukkan dalam pendapatan AMT selisih lebih dari harga pasar saham yang ditentukan tanpa memperhatikan pembatasan selang waktu atas harga pelaksanaan pada Transfer kepada Anda dari saham yang diperoleh melalui pelaksanaan pilihan. Apa artinya semua ini? Tidak adanya panduan IRS jujur ​​yang sebenarnya masih mengganggu. Masih, di mana tidak ada terlalu banyak penghargaan yang masuk ke saham terbatas yang diperoleh saat ISO Dilaksanakan, masuk akal untuk memilih berdasarkan Bagian 83 b sampai saat ini termasuk keuntungan ini di AMTI meskipun saham tersebut belum memiliki hak secara substansial Meskipun pemilihan tersebut akan mempercepat pengakuan AMTI, nampaknya bila saham tersebut benar-benar rawan, pemilihan Akan mencegah pengakuan AMTI lebih lanjut Ini adalah kabar baik jika saham tersebut diapresiasi secara signifikan selama periode tersebut. Jelas, Bagian 83 b memainkan peran penting dalam persediaan. Pilihan Sementara pemilihan satu halaman ini mungkin tidak menyelesaikan semua kesalahan yang saat ini diratakan pada opsi saham, namun pasti dapat membantu dalam perencanaan individu yang menerima saham atau opsi sebagai bagian dari kompensasi mereka. Bagian dan Bagian 83 b Pemilihan oleh Robert W Wood Dan Jonathan R Flora, Vol 11, No 3, Laporan Pajak MA Oktober 2002, hal 1.